Rusya'da gelir vergisi (NDFL) 2026: Yabancı çalışan ne kadar öder? 183 gün kuralı, yüzde 13-22 ölçeği ve yüzde 30 oranı

Kimler vergi mukimi sayılıyor?

Rusya Vergi Kanunu'na göre art arda gelen 12 aylık dönemde Rusya'da en az 183 gün fiilen bulunan kişi, vatandaşlığından bağımsız olarak vergi mukimi sayılıyor. Tedavi ya da eğitim amaçlı 6 aydan kısa yurt dışı çıkışları bu süreyi kesmiyor. Yıllık vergi durumu ise takvim yılı sonunda kesinleşiyor: yıl içinde 183 günü dolduran çalışan için işveren, yıl başından itibaren kesilen yüzde 30'luk vergiyi mukim oranına göre yeniden hesaplıyor. Bu nedenle yıl içinde Rusya'ya yeni gelen bir çalışanın ilk aylarda daha yüksek kesinti görmesi olağan bir durum.

Mukimler için beş basamaklı ölçek

Federal Vergi Servisi'nin (FNS) açıklamasına göre 1 Ocak 2025'ten itibaren mukimlerin maaş ve benzeri ana gelirlerine beş basamaklı ölçek uygulanıyor:

• Yıllık 2,4 milyon rubleye kadar: yüzde 13,
• 2,4 milyon ile 5 milyon ruble arası: yüzde 15,
• 5 milyon ile 20 milyon ruble arası: yüzde 18,
• 20 milyon ile 50 milyon ruble arası: yüzde 20,
• 50 milyon rublenin üzeri: yüzde 22.

FNS, oranların gelirin tamamına değil her dilime ayrı ayrı uygulandığını vurguluyor. Örneğin yıllık 3 milyon ruble kazanan bir mukim, ilk 2,4 milyon ruble için yüzde 13, kalan 600 bin ruble için yüzde 15 ödüyor. Mevduat faizi ve temettü gibi bazı gelirler için ise daha basit bir iki basamaklı düzen geçerli: 2,4 milyon rubleye kadar yüzde 13, üstü yüzde 15.

Mukim olmayanlar: Temel oran yüzde 30

Rusya'da 183 günü doldurmayan ve özel bir statüsü bulunmayan yabancıların Rusya kaynaklı gelirleri yüzde 30 oranıyla vergilendiriliyor. Mukim olmayanların Rus şirketlerinden aldığı temettülere ise yüzde 15 oran uygulanıyor. Ancak mevzuat bu kurala önemli istisnalar getiriyor: patentle çalışan yabancılar, yüksek nitelikli uzman (VKS) statüsündeki çalışanlar, Avrasya Ekonomik Birliği ülkelerinin vatandaşları ile mülteci ve geçici sığınma statüsündekiler, mukim olmasalar da emek gelirlerinde yüzde 13-22 ölçeğinden vergilendiriliyor.

Patentle çalışanlar ne ödüyor?

Patentle çalışan yabancıların her ay ödediği patent bedeli, gelir vergisine sayılan sabit bir avans niteliğinde. İşveren, maaştan hesaplanan gelir vergisinden çalışanın ödediği bu avansları düşebiliyor; bunun için çalışanın işverene başvurması ve vergi dairesinin onay bildirimi gerekiyor. Patent bedeli bölgeye göre değişiyor ve her yıl katsayıyla güncelleniyor.

Türkiye ile çifte vergilendirme anlaşması

Rusya ile Türkiye arasında gelir vergileri alanında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunuyor; anlaşma Rusya'da 30 Aralık 1999 tarihli 222-FZ sayılı federal kanunla onaylandı. Anlaşma, aynı gelirin iki ülkede birden vergilendirilmesini önlemeye yönelik kurallar içeriyor. Rusya'da ödenen verginin Türkiye'deki vergiden mahsubu ya da Rusya'da mukim olunduğunun belgelenmesi gibi işlemler için iki ülkenin vergi idarelerinden ve bir mali müşavirden bilgi alınması öneriliyor.

Okur için kontrol listesi

• Pasaporttaki giriş-çıkış damgalarını ve göç kartlarını saklayın; 183 günün hesabında bunlar esas alınıyor.
• Maaş bordronuzda uygulanan oranı kontrol edin; yıl içinde mukim olduysanız yıl sonunda yeniden hesaplama yapılmalı.
• Patentle çalışıyorsanız ödeme makbuzlarını saklayın ve avansların vergiden düşülmesi için işverenle görüşün.
• Vergi kimlik numaranızı (INN) edinin; Gosuslugi ve FNS'nin kişisel hesap uygulaması üzerinden vergi durumunuzu takip edebilirsiniz.

Oranlar ve istisnalar Rusya Vergi Kanunu'nun 224. maddesinde düzenleniyor. Kişisel durumunuza özgü sorular için FNS'nin resmî açıklamalarına ve bir vergi danışmanına başvurmanız öneriliyor.